北交所或现重大强制违法退市第一股

　　3月25日晚间，北交所上市公司广道数字发布关于立案调查进展暨风险提示公告，提示公司存在重大违法强制退市风险。去年12月4日，广道数字收到中国证监会下发的《立案告知书》，公司因涉嫌信息披露违法违规被立案调查。

　　广道数字在上述公告中称，截至本公告披露日，证监会的调查尚在进行中，广道数字尚未收到就上述立案调查事项的结论性意见或决定。若后续经证监会行政处罚认定的事实，触及《北京证券交易所股票上市规则(试行)》规定的重大违法强制退市情形，广道数字将被实施重大违法强制退市。敬请广大投资者谨慎投资，注意投资风险。

　　公开资料显示，广道数字成立于2003年10月，2016年11月在新三板挂牌，2020年6月由基础层调入创新层，2021年11月15日成为北交所首批上市公司之一。主营业务为数据采集及分析类软件产品的研究、开发和销售，产品主要应用于城市公共安全相应领域。

　　广道数字具体因何被立案调查？2024年12月初，有媒体报道称广道数字于年审期间，安排公司工作人员对会计师事务所提供虚假收件电话，快递寄出后，由公司派人线下拦截询证函，私自加盖假公章后，再寄回给会计师事务所，由此完成造假闭环。

　　所谓询证函，是指会计师在审计程序中用于验证信息真实性的正式书面文件，通常由审计师向第三方(如银行、客户、供应商等)发出，以验证被审计单位银行存款、应收账款、负债等财务数据的真实性、准确性。通过询证函，审计师能有效降低信息造假风险，为审计结论提供可靠支撑。

　　而就是这一在维护金融市场透明度和企业公信力中发挥关键作用的证明文件，却被媒体爆出成为广道数字实现财务造假的工具。

　　2024年12月3日晚间，广道数字、中审华会计师事务所(特殊普通合伙)、五矿证券，收到北交所上市公司管理部下发的问询函，要求其关于媒体报道的询证函造假相关内容进行核实，是否存在拦截询证函、私盖公章、编制虚假询证函等情况。并请年审会计师说明年审函证发出方式、收回方式及控制过程，是否存在回函金额不符的情况，回函是否存在可疑情形，是否获取充分、适当的审计证据。

　　同时，北交所还要求广道数字及保荐机构、年审会计师就公司期末存在大额应收账款，以及经营活动现金流量净额波动较大的原因及合理性进行说明，并于当天将书面说明材料报送并披露。

　　据悉，2018年至2022年，广道数字应收账款余额持续上涨，2022年底达到3.83亿元，较2018年底上涨2.55亿元。2018年至2022年公司应收账款占营业收入比例逐年上升，处于较高水平，在2022年达到125.12%。2022年底，公司前五大客户的应收账款余额占当期末应收账款总余额的比例在99%以上。

　　此外，2018年至2022年间，广道数字经营活动产生的现金流量净额分别为-1190.64万元、-262.14万元、2566.15万元、-891.45万元、1021.10万元，波动较大。

　　当晚，广道数字表示，鉴于《问询函》中涉及的部分事项尚需进一步补充和完善，为确保回复内容的真实、准确和完整，经公司慎重决定，向北交所申请将问询函回复延期至2024年12月10日。

　　12月4日晚间，财务造假风波缠身的广道数字便迎来证监会下发的一纸《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规。12月10日，广道数字公告，因公司被立案调查尚未有明确结论，现阶段无法正常推进北交所下发的《问询函》回复相关工作，将在立案调查结论明确后，及时回复《问询函》涉及问题。

　　在被证监会立案调查后，广道数字股价从约30元/股的高位一路下跌至2025年1月13日13.22元/股，随后股价再次反弹，在20元/股附近震荡。直到3月25日前述立案调查进展暨风险提示公告发布后，近两日连续下跌，3月26日跌幅达24.86%，3月27日下跌12.73%，报收12.48元/股。

　　值得一提的是，3月25日，广道数字还收到了证监会发出的冻结决定书。根据有关规定，证监会冻结其3个银行账户内的涉案资产。冻结情况分别为广道数字在杭州银行（600926）账户内511.84万元、招商银行（600036）账户内2105.20万元、中国银行账户内2076.67万元，冻结金额合计为4693.71万元，冻结期限为6个月。

　　年报和业绩快报数据显示，2020年至2024年，广道数字的营业收入分别为2.26亿元、2.90亿元、3.06亿元、2.88亿元、0.56亿元，分别实现归母净利润0.47亿元、0.54亿元、0.63亿元、0.46亿元、-0.26亿元。